IRPF: Tablas comparativas de tipos, mínimos y reduc. 2014 y 2015
Comparativa de las escalas de gravamen general y del ahorro, reducciones de los distintos tipos de rendimientos, mínimo personal y familiar y retenciones aplicables antes y después de la reforma
ESCALA GENERAL DEL IRPF
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Escala y tipos 2011-2014 |
Escala y tipos 2015-2016 |
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Base imponible |
2011 |
Gravamen complementario |
2012-2014 |
Base imponible |
2015 |
2016 |
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Hasta 17.707,20 |
24% |
0,75% |
24,75% |
Hasta 12.450,00 |
20% |
19% |
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17.707,20 – 33.007,20 |
28% |
2% |
30% |
12.450,00 – 20.200,00 |
25% |
24% |
|
33.007,20 – 53.407,20 |
37% |
3% |
40% |
20.200,00 – 34.000,00 |
31% |
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53.407,20 – 120.000,20 |
43% |
4% |
47% |
20.200,00 – 35.200,00 |
30% |
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120.000,20 – 175.000,20 |
44% |
5% |
49% |
34.000,00 – 60.000,00 |
39% |
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|
175.000,20 – 300.000,20 |
45% |
6% |
51% |
35.200,00 – 60.000,00 |
37% |
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|
300.000,20 En adelante |
45% |
7% |
52% |
60.000,00 En adelante |
47% |
45% |
TIPO DE GRAVAMEN DE LAS RENTAS DEL AHORRO
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Escala y tipos 2011-2014 |
Escala y tipos 2015-2016 |
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Base imponible |
2011 |
Gravamen complementario |
2012-2014 |
Base imponible |
2015 |
2016 |
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Hasta 6.000 |
19% |
2% |
21% |
Hasta 6.000 |
20% |
19% |
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6.000 – 24.000 |
21% |
4% |
25% |
6.000 – 50.000 |
22% |
21% |
|
24.000 En adelante |
21% |
6% |
27% |
50.000 En adelante |
24% |
23% |
REDUCCIONES APLICABLES A LOS DISTINTOS TIPOS DE RENDIMIENTOS
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2014 |
2015 |
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| Rendimientos de trabajo | – 9.180 € o menos: 4.080 €/año- Entre 9.0180 € y 13.260 €: 4.080 €/año menos el resultado de multiplicar por 0,35 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 9.180 €/año
– Más de 13.260 € o con rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo inferiores a 6.500 €: 2.652 €/año |
– 11.250 € o menos: 3.700 €/año- Entre 11.250 € y14.450 €: 3.700 €/año menos el resultado de multiplicar por 1,15625 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 11.250 €/año |
| Rendimientos generación superior a 2 años |
40% |
30% |
| Arrendamiento de viviendas | – En general: 60%- Contribuyente de 18 a 30 años: 100% |
60% |
| Actividades económicas | – 9.180 € o menos: 4.080 €/año- Entre 9.180,01 y 13.260 €: 4.080 €/año menos el resultado de multiplicar por 0,35 la diferencia entre el rendimiento neto de actividades económicas y 9.180 €/año.
– Más de 13.260 € o con rentas, excluidas las exentas, distintas de las de actividades económicas superiores a 6.500 €: 2.652 €/año. – Personas con discapacidad: 3.264 €/año. Si necesitan ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de minusvalía igual o superior al 65%: 7.242 €/año. |
– Menos de 14.450 €, siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las de actividades económicas superiores a 6.500 €:a) Rendimientos netos < 11.250 €: 3.700 €/años.
b) Rendimientos netos entre 11.250 y 14.450 €: 3.700 € menos el resultado de multiplicar por 1,15625 la diferencia entre el rendimiento de actividades económicas y 11.250 €/año. – Personas con discapacidad: 3.500 €/año. Si necesitan ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de minusvalía igual o superior al 65%: 7.750 €/año. – Menos de 8.000 €/año: 1.620 €/año. – Entre 8.000 y 12.000 €/año: 1.620 € menos el resultado de multiplicar por 0,405 la diferencia entre las citadas rentas y 8.000 €/año |
| Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social | Hasta 10.000 €/año o 12.500 €/año para mayores de 50 años o el 30% o el 50%, respectivamente de la suma de rendimientos netos del trabajo y actividades económicas si es menor. | Hasta 8.000 €/año o el 30% de la suma de rendimeintos netos del trabajo y actividades económicas si es menor |
| Cuotas de afiliación y las aportaciones a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones o Agrupaciones de Electores | 600 €/año | Eliminada |
MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
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2014 (€/año) |
2015 (€/año) |
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| Contribuyente | En general | 5.151 | 5.550 |
| Mayor de 65 años | 5.151 + 918 | 5.550 + 1.150 | |
| Mayor de 75 años | 5.151 + 918 + 1.122 | 5.550 + 1.150 + 1.400 | |
| Descendientes (1) | 1.º | 1.836 | 2.400 |
| 2.º | 2.040 | 2.700 | |
| 3.º | 3.672 | 4.000 | |
| 4.º y siguientes | 4.182 | 4.500 | |
| Ascendientes | Mayor de 65 años o discapacitado | 918 | 1.150 |
| Mayor de 75 años | 918 + 1.122 | 1.150 + 1.400 | |
| Discapacidad | En general | 2.316 | 3.000 |
| Grado minusvalía mayor de 65% | 7.038 | 9.000 | |
| Gastos asistencia | + 2.316 | + 3.000 | |
(1) Por cada descendiente menor de tres años, estos mínimos se incrementarán en 2.244 euros anuales en 2014 y en 2.800 euros anuales en 2015.
RETENCIONES RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
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Escala y tipos 2011-2014 |
Escala y tipos 2015-2016 |
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Base imponible |
2011 |
Gravamen complementario |
2012-2014 |
Base imponible |
2015 |
2016 |
|
Hasta 17.707,20 |
24% |
0,75% |
24,75% |
Hasta 12.450,00 |
20% |
19% |
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17.707,20 – 33.007,20 |
28% |
2% |
30% |
12.450,00 – 20.200,00 |
25% |
24% |
|
33.007,20 – 53.407,20 |
37% |
3% |
40% |
20.200,00 – 34.000,00 |
31% |
|
|
53.407,20 – 120.000,20 |
43% |
4% |
47% |
20.200,00 – 35.200,00 |
30% |
|
|
120.000,20 – 175.000,20 |
44% |
5% |
49% |
34.000,00 – 60.000,00 |
39% |
|
|
175.000,20 – 300.000,20 |
45% |
6% |
51% |
35.200,00 – 60.000,00 |
37% |
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300.000,20 En adelante |
45% |
7% |
52% |
60.000,00 En adelante |
47% |
45% |
RETENCIONES RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES PROFESIONALES
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2014 hasta julio |
2014 a partir de julio |
2015 |
2016 |
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| Con carácter general: |
21% |
21% |
19% |
18% |
| Con volumen de rendimientos íntegros de la actividad profesional inferior a 15.000 euros al año y represente más del 75% de la suma de los rendimientos de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en el ejercicio anterior |
21% |
15% |
15% |
15% |
Fuente: Cisslaboral
